稽核监察助力证券行业文化建设高质量发展

党的二十大报告中指出，“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务”。文化建设作为资本市场长期稳定健康发展的价值引领和精神支撑，是证券行业高质量发展的内涵要求。

近年来，监管持续加大对证券公司商业模式、战略、企业文化和经营管理行为的关注力度，中证协先后下发《证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》《证券从业人员职业道德准则》《证券行业文化建设十要素》《证券公司声誉风险管理指引》等行业文化建设制度，组织开展证券公司文化建设实践评估，掀起了证券公司行业文化建设工作实践发展热潮，推动了证券公司文化建设与公司治理、发展战略、发展方式和行为规范的深度融合。稽核监察作为公司内部控制中履行控制、监督职能的第三道防线，是落实证券公司文化建设的重要一环。本文以稽核监察工作为切入点，分享方正证券的企业文化建设实践。

一、稽核监察工作与证券行业文化建设的关系分析

（一）证券行业文化建设十要素三个层次的内在联系

根据中证协发布的《证券行业文化建设十要素》，证券行业文化建设十要素分为观念层、组织层与行为层三个层次，观念层影响组织层，并通过组织层间接影响行为层，行为层经过时间沉淀反向影响观念层。

三个层次的位置关系表现为：观念层处于内核位置，是文化建设的深层驱动；组织层居于中间位置，是文化的实现机制；行为层处于表层位置，是文化建设的成果体现。

三个层次的相互作用表现为：观念是指导文化建设的思想源泉，决定组织作用的形成，进而对最终的行为表现产生深刻影响；行为经过一定时间的沉淀和固化，又将影响观念的形成和进化。

（二）稽核监察工作与证券行业文化建设的关系

从证券行业文化建设十要素三个层次的角度来看，稽核监察部作为公司开展稽核监察工作的部门，位于文化建设组织层，通过监督企业各部门及员工的行为，发挥第三道防线的组织作用。稽核监察工作以查问题、督整改、强问责等方式传达公司文化导向、引导员工行为表现，进而影响员工观念的形成和进化，参与文化建设从表层位置到内核位置的作用循环。

从证券行业文化建设十要素的角度来看，稽核监察工作与各项要素息息相关，主要与“平衡各方利益”、“加强声誉约束”、“融合发展战略”以及“强化文化认同”四个要素紧密关联：

“平衡各方利益”——是指在经营管理的各个环节，充分识别和考虑所有利益相关者的利益，有效管理各类利益冲突。为平衡各方利益，完善的公司治理体系、内部控制机制必不可少，其中，科学完善的内部控制机制有助于充分发挥稽核监察等内控部门的监督制衡作用，及时发现公司治理或内部控制缺陷，在公司经营管理的各个环节形成有效的约束、制衡。

“加强声誉约束”——是指通过加强证券公司及其工作人员声誉风险管理，建立工作人员信息管理机制和内控机制，防范和管理由于证券公司行为或外部事件、工作人员违反廉洁规定、职业道德、业务规范、行规行约等相关行为引发的声誉风险。声誉与企业品牌价值息息相关，在网络舆情迅速发酵、愈演愈烈的今天，声誉风险造成的后果难以衡量，严重的声誉风险事件形成的负面评价甚至影响到市场稳定和社会稳定。对于证券公司而言，案件、诉讼等事项是引发声誉风险的高发地，投行、资管、自营、投资咨询等业务是道德风险潜在高发领域，稽核监察通过对上述舆情高发业务、关键岗位、重点人员的稽核，加大案例警示教育，深入开展信访投诉、涉刑案件的专项调查，加强对公司及工作人员的行为及声誉风险的管理。

“融合发展战略”——是指将文化建设与公司发展战略相融合，使公司具体经营决策与其发展战略和文化理念保持一致。为使文化与战略融合，并与公司具体经营决策保持一致，应将文化理念融入到公司管理制度和业务流程，这其中也包括稽核监察工作管理制度和流程，只有使行动与目标协调一致，公司战略落地与文化建设才能取得显著成效。

“强化文化认同”——是指注重公司文化的传达，做到明确一致和充分有效。公司主要采取常态化宣传培训、健全管理制度与业务流程等方式传达公司文化理念，其中制度流程具体指导员工工作、固化员工行为，潜移默化影响员工思想意识，形成理念认同、价值认同、文化认同。判断制度流程是否得到严格执行，离不开稽核监察的有效监督，回顾各项管理活动的执行情况，发现管理不力现象及时予以纠正，持续引导员工行为与文化理念趋同，在公司内部凝聚行业文化共识。

二、稽核监察工作在方正证券文化建设中的实践

方正证券自2017年开始深入推进企业文化体系建设，紧扣证券行业文化建设理念，在坚持“合规是底线、诚信是义务、专业是特色、稳健是保证”的证券行业核心价值观基础上，经过大量调研、研讨，结合自身特点和发展战略，融炼形成了以“客户至上、专业稳健、开放协同、简单专注、勤奋坚持、追求卓越”为价值观的企业文化体系。

方正证券是一家承载着万千中小股东的上市公司，稽核监察工作通过维护公司的稳健运行，促进公司可持续发展，既是公司“专业稳健”价值观导向的实际推行者，又是公司践行社会责任的重要组成部分。自2017年以来，伴随监管要求、公司管理需要，公司稽核监察工作经历了两轮架构、职责调整，2022年初步建立了集中统一的矩阵管理体系。

近年来，稽核监察工作通过完善管理体系、加强队伍建设、探索科技赋能，苦练内功，扎实提升履职能力；同步推行稽核考核扣分、强化结果运用、落实全面监督，狠抓典型，筑牢思想防线。

（一）提高稽核监察独立性和有效性，确保监督制衡有效落地

坚持党建引领，发挥党委领导核心和政治核心作用。今年以来，方正证券修订完善稽核监察工作基本制度，将党委对稽核监察工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实明确写入公司制度，建立起向党委定期汇报、报告稽核监察工作的工作机制，接受党对稽核监察整体工作、重点事项、廉洁从业等方面的监督，以党的政治优势组织优势驱动稽核提效、引领文化践行。

完善管理体制，推动治理层关注内审质量、承担内审职责。独立履职的组织地位是稽核监察工作独立实施监督、公正作出评价、忠于客观事实的前提条件。2023年，方正证券修订多项公司制度，明确公司董事会及董事会审计委员会、公司监事会各自应承担的内审领导职责、内审监督职责。将稽核监察工作的领导体制拔高至公司治理层，从体制机制角度切实保障稽核监察工作独立于公司经营管理，不受任一利益相关方掣肘，有效平衡各方利益。

重视队伍建设，提高稽核监察人员的综合素质。在严把选人入口关的基础上，提高培训频度、丰富培训内容，针对人才特点分级分类培训，配合以战备训、以审代训强化培训效果，加强稽核监察人员专业胜任能力。在不定期工作会议中融入文化宣贯，持续推行独立、客观、公正、廉洁的稽核监察文化，建设忠诚、干净、担当的稽核监察队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化，强化稽核监察人员职业道德操守。

深化科技融合，促进稽核监察数字化转型与智能化发展。数字金融时代，仅依赖于稽核监察人员的稽核经验和人工效率已不能适应现代金融审计的需要，稽核监察工作也需要顺应时代变革，借助信息科技不断自我革新，灵活利用新工具、新技能，在海量信息中实现精准制导，充分加强稽核监察震慑力度，监督保障公司稳健经营。2022年以来，方正证券通过多次调研、培训、交流，借鉴同业稽核信息系统优势，结合自身发展现状、可用投入、时间成本以及预设成效，综合评估后拟定稽核信息系统赋能方案，从扩充内外部数据源与开发风险模型入手，高效实现提高数据抓取效率、提升风险发现精准度等优化目标。

（二）加强廉洁从业管理，严查道德风险潜在高发业务

关注廉洁从业，尤其做实对关键人员廉洁自律情况的监督。为加强公司廉洁从业管理，对公司各项业务、关键岗位人员的廉洁自律遵守情况进行监督,公司关键岗位、重点人员离任稽核及分支机构负责人强制离岗稽核均囊括廉洁自律情况检查，检查结果在稽核报告中予以明确陈述。离任稽核报告可能对个人职业生涯产生影响，由此倒逼关键岗位、重点人员不敢腐、不能腐、不想腐，形成廉洁意识，严守廉洁底线。

防范道德风险，持续加大对道德风险潜在高发业务的监督力度。稽核范围广泛覆盖总部各部门、各分支机构、各子公司，重点关注高风险业务。除对监管规定的特定事项和业务进行稽核外，方正证券稽核监察还明确了对自营投资、资产管理、投资银行等核心业务及对控股子公司的稽核频率，牵头开展员工违规违纪行为投诉举报专项调查，进行涉刑案件查办与防控管理。

（三）强化稽核结果运用，推动整改落地与严格问责

提高监督效能，促进问题整改跟踪机制优化与管理提质增效。为坚持问题揭示与解决相统一，形成发现问题、分析问题、促进解决问题、推进完善制度机制的工作闭环，稽核监察工作建立稽核整改问题清单和对账销号机制，对发现问题的整改情况持续追踪，明确被稽核单位主要负责人为整改第一责任人，保障整改效果；对发现的典型性、普遍性、倾向性问题组织相关部门进行综合分析研究，向经营管理层提出完善相关管理机制、健全内部控制制度的管理建议。

强化执纪问责，制定稽核管理扣分规则与亮牌处罚问责制度。此前，公司尚未建立稽核独立扣分机制，稽核结果仅通过合规性专项考核扣分影响组织及个人的考核、奖惩，具体扣分结果由合规部门最终决定。自2022年7月起，方正证券发布《组织考核扣分细则》，稽核管理作为组织考核扣分指标之一，具备单独确定扣分细则、实施组织考核扣分的权限，由此，稽核检查结果、整改情况与组织、个人的考核、任免和奖惩实现直接挂钩；顺应外部环境新变化，结合公司管理新要求，2022年底方正证券发布实施《“红、黄、蓝”牌处罚规定》，一是为严格执纪问责提供明确依据，二是进一步规范问责程序，加强对公司及全体工作人员行为规范的管理。

（四）落实全面监督，构筑多位一体的内控闭环

全力配合公司监事会推进全面监督工作，深入践行行业文化核心价值观。稽核监察工作将聚焦公司战略执行、风险控制、资产安全等重点事项和“三重一高”关键人员的稽核审计，持续提升内控协同机制成效。

融合发展战略，关注风险约束与资产安全。战略执行方面，对各被稽核单位发展规划、决策部署、重大措施以及年度业务计划执行情况进行检视，助力公司战略目标落地；风险控制方面，高度关注全公司及各控股子公司的投融资风险管理、集中度风险管理和声誉风险管理情况，严控重大风险事件；资产管理方面，高度重视资产安全，关注资产质量。

压实高管担当，加强“三重一高”关键人员管理。随着公司对“三重一高”等关键人员的收口管理逐步趋紧，尤其是加强了对高管的监督管理，稽核监察工作将提高高管定期履职审计频率，重点关注高管履职尽责、廉洁从业、担当作为等方面工作情况。

提升监督保障，推动内控协同机制有效运作。方正证券于2023年9月已顺利搭建起“大内控”协同机制，其本质是联合公司各层级内部监督力量，包括但不限于党群工作部、合规部、风险管理部、稽核监察部等公司内控职能部门，畅通实现党纪政纪联动处罚、风险点事前沟通、跨部门联合检查、发现问题事后研讨、声誉风险管理事项及监管函件信息共享等各项内控工作协同。在问题研讨、整改建议、整改落实等方面整合内控资源，形成公司全面监督合力，减少重复监督的同时，有效提升监督效果，打造防控力量全面联结的一体化内控体系。

三、结语

行业文化建设不是空谈，要落实到实实在在的工作中去。稽核监察通过日常检查监督行为规范、凝聚文化共识，通过强化问责警示行为底线、明确价值导向，通过管理建议完善行为要求、促进文化融合。以内部监督者视角，推动公司培育形成符合监管导向、贴合公司发展实际的企业文化，助力证券行业文化建设高质量发展。

方正证券作为一家上市金融机构，将深刻领会证券行业文化的核心理念和重要内涵，切实肩负起涵养良好行业生态的使命担当，守正笃实推动证券行业文化建设长足发展，在行业文化核心价值观的引领下，扬帆远航！（作者：方正证券股份有限公司 郭冠男）

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